Chciałbym dzisiaj przybliżyć Ci kluczowe zmiany w zakresie składek zdrowotnych, które wejdą w życie już 1 stycznia 2025 r. Zmiany te dotkną w szczególności przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu. Skoro prowadzisz firmę w branży IT czy e-commerce, prawdopodobnie już zastanawiasz się, jak wpłyną one na Twoją sytuację finansową.

Choć pełne skutki zostaną zauważalne dopiero w 2026 r., istotne przepisy przejściowe obejmą nas wcześniej. Właśnie dlatego chciałbym zwrócić uwagę na zaktualizowane zasady naliczania składki zdrowotnej, abyś mógł się do nich odpowiednio przygotować.

W artykule przedstawię Ci szczegóły nowych stawek, a także podam kilka praktycznych przykładów. Mam nadzieję, że to ułatwi Ci zrozumienie tematu i pomoże w ocenie, co możesz zrobić już teraz, aby Twoje przedsiębiorstwo jak najlepiej odczuło korzyści płynące z tej nowelizacji.

Najważniejsze zmiany już od 2025 r.

1. Niższa podstawa wymiaru
   Od 1 stycznia 2025 r. obniżona zostaje minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej dla osób rozliczających się według skali oraz podatku liniowego. Będzie ona wynosić 75% minimalnego wynagrodzenia. W praktyce oznacza to, że jeśli zarabiasz poniżej określonego pułapu, Twoja składka zdrowotna zostanie obliczona na podstawie mniejszej kwoty niż dotychczas, co zmniejszy Twoje obciążenia.
2. Zniesienie składki od zbycia środków trwałych
   Od tego samego dnia, czyli od 1 stycznia 2025 r., znika obowiązek opłacania składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych. Dla wielu przedsiębiorców może to być bardzo korzystna zmiana, zwłaszcza jeśli w planach mają wymianę lub sprzedaż sprzętu komputerowego czy innego wyposażenia firmy.
3. Przykład oszczędności
   Wyobraź sobie, że prowadzisz działalność gospodarczą i masz niewielkie przychody w początkowej fazie rozwoju projektu. Dzięki nowym przepisom, składka zdrowotna naliczana będzie od 75% stawki minimalnego wynagrodzenia – co pozwoli Ci zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt złotych miesięcznie w stosunku do poprzedniego systemu.

Kolejna rewolucja od 2026 r.

W 2026 r. w życie wejdzie pełna odsłona znowelizowanej ustawy. Składka zdrowotna dla rozliczających się na skali i podatku liniowym wzrośnie do 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. Przy przekroczeniu progu 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia pojawi się dodatkowa 4,9% składka od nadwyżki. Natomiast dla ryczałtowców przewidziano 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia oraz dodatkowe 3,5% od nadwyżki ponad trzykrotność wynagrodzenia.

• Przykład: Pani Anna prowadzi jednoosobową działalność w branży IT i rozlicza się ryczałtem. Jej przychód miesięczny w pewnym momencie przekracza 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia. W takiej sytuacji, zamiast dotychczasowego stałego obciążenia, zapłaci dodatkowe 3,5% składki od kwoty powyżej tego progu.

Dzięki tym przykładom wyraźnie widać, że wysokość składki zdrowotnej będzie znacznie precyzyjniej dostosowana do realnego dochodu czy przychodu przedsiębiorcy.

Co możesz zrobić już teraz?

• Przeanalizuj swoje przychody i koszty prowadzonej działalności, aby oszacować poziom składki zdrowotnej od 2025 r.
• Rozważ, czy zmiana formy opodatkowania (np. z ryczałtu na skalę lub odwrotnie) nie przyniesie Ci korzystniejszych rozwiązań w świetle nowelizacji.
• Skontaktuj się z doradcą podatkowym lub radcą prawnym, by wspólnie omówić strategię optymalizacji składek zdrowotnych i przygotować się na kolejne regulacje w 2026 r.

Mam nadzieję, że ten przegląd przepisów pozwoli Ci lepiej zrozumieć nadchodzące zmiany. Jeśli potrzebujesz szczegółowej analizy lub wsparcia prawnego w tym temacie, zapraszam do kontaktu z naszą kancelarią. Z przyjemnością przeanalizujemy Twoją sytuację i doradzimy najlepsze możliwe rozwiązania.