W mojej pracy często spotykam się z przedsiębiorcami działającymi na zasadzie samozatrudnienia, czyli prowadzącymi działalność gospodarczą w modelu B2B (Business-to-Business). W szczególności osoby z branży IT i internetowej chętnie korzystają z tej formy współpracy, ciesząc się większą swobodą w prowadzeniu własnej działalności. Jednak nie wszyscy są świadomi, jakie obowiązki finansowe wiążą się z takim rozwiązaniem. W tym artykule wyjaśnię, jakie składki i podatki trzeba odprowadzać, oraz na co należy zwrócić uwagę, aby nie wpaść w kłopoty z urzędem skarbowym.

Składki ZUS dla samozatrudnionych

Jednym z kluczowych obowiązków przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą i współpracującego w ramach umowy B2B jest samodzielne odprowadzanie składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Zasady są jasne, ale zależą od kilku czynników, takich jak staż działalności oraz wysokość dochodów.

Mały ZUS i ulga na start

W przypadku osób, które dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą, istnieją pewne preferencje:

• Ulga na start – przez pierwsze 6 miesięcy możesz nie płacić składek na ubezpieczenia społeczne, a jedynie składkę zdrowotną.
• Mały ZUS – przez kolejne 24 miesiące możesz płacić składki na ubezpieczenia społeczne w niższej wysokości, uzależnionej od minimalnej podstawy wymiaru.

Pamiętaj, że jeśli będziesz chciała przejść na umowę B2B ze swoim dotychczasowym pracodawcą musisz się liczyć z tym, że nie będziesz mógł skorzystać z pewnych udogodnień. Znajdziesz o tym informację w odrębnym artykule.

Po zakończeniu okresu preferencyjnego, przedsiębiorca musi przejść na pełny ZUS.

Podatki przy prowadzeniu działalności gospodarczej

Kolejnym ważnym elementem działalności B2B jest opłacanie podatków. Na tym polu mamy kilka opcji, które należy dostosować do własnych potrzeb.

Formy opodatkowania

Wybór formy opodatkowania to kluczowa decyzja, która wpłynie na wysokość odprowadzanych podatków. Do dyspozycji mamy następujące opcje:

• Skala podatkowa (17% i 32%) – korzystna jeśli Twoje dochody są wyższe niż 120 000 zł rocznie, ponieważ druga stawka podatkowa może jest mało korzystna (32%).
• Podatek liniowy (19%) – popularny wśród przedsiębiorców z branży IT, którzy mają stosunkowo duże koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Stawka podatku pozostaje stała, niezależnie od wysokości dochodów.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – idealny dla osób, które nie ponoszą dużych kosztów uzyskania przychodu. Stawka zależy od rodzaju działalności, np. dla programistów wynosi 12%.

Każda z tych form ma swoje zalety i wady, dlatego warto skonsultować wybór z doradcą podatkowym.

Księgowość – prowadzenie dokumentacji i wystawianie faktur

Prowadzenie księgowości to nieodzowny element działalności gospodarczej. W ramach B2B jesteś zobowiązany do prowadzenia odpowiedniej dokumentacji i wystawiania faktur.

Co musi zawierać faktura?

Faktura to dokument, który musisz wystawić dla swojego kontrahenta. Powinna zawierać:

• dane sprzedawcy i nabywcy (NIP, adres),
• datę wystawienia,
• numer faktury,
• opis usługi,
• kwotę netto, VAT (jeśli jesteś płatnikiem VAT) oraz kwotę brutto.

Prowadzenie ksiąg

Jeśli wybierzesz skalę podatkową lub podatek liniowy, musisz prowadzić Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (PKPiR). Natomiast przy ryczałcie, wystarczy ewidencja przychodów. Możesz też skorzystać z usług biura rachunkowego, aby odciążyć się od tych obowiązków. Oczywiście stanowi to dodatkowy koszt prowadzenia działalności gospodarczej.

VAT – czy musisz być płatnikiem?

Samozatrudnieni mają obowiązek rejestrowania się jako płatnicy VAT, jeśli ich roczny obrót przekracza 200 000 zł. Jeśli Twoje przychody są niższe, możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT, co pozwala uniknąć dodatkowej biurokracji.

Podsumowanie

Prowadzenie działalności gospodarczej w modelu B2B wiąże się z pewnymi zobowiązaniami – zarówno wobec ZUS, jak i urzędu skarbowego. Kluczowe aspekty to wybór odpowiedniej formy opodatkowania, samodzielne odprowadzanie składek ZUS oraz dbanie o poprawność wystawianych faktur. W razie wątpliwości warto skonsultować się z prawnikiem aby uniknąć błędów, które mogą kosztować więcej niż tylko czas i nerwy.